代扣代繳境外企業所得稅，屬于往來帳，不是成本費用，不可以稅前列支。企業對外支付款項，合同約定支付價款為含稅價的（增值稅除外），其支付的價款可全額在稅前扣除，按照稅法規定代扣代繳

合同買方承擔了營業稅，納稅人也是供貨方，該營業稅必須有供貨方申報繳納，完稅憑證由供貨方入賬，并可以在企業所得稅稅前抵扣。購貨方是不可以將該完稅憑證入賬的。合同買方承擔了

只要是在規定標準內的，應由公司代扣代繳的醫保費用可以在企業所得稅前抵扣，作為主營業務成本列支，但是超過規定標準多交的社保、醫保的部分，不得在企業所得稅前列支。

《企業所

根據稅法的有關規定，企業所得稅實行“按年計算，分月或者分季預繳”的計稅制度。納稅人在年終匯算清繳時，少繳的所得稅稅額，應在下一年度內繳納；多預繳的所得稅稅額，在下

31250+986=2755　　嚴格來說，應按工資表上人員所屬部門，確定應進的成本費用項目：　　借：生產成本——直接人工　　借：制造費用——工資　　借：管理費用&mdash

借：應付職工薪酬貸：銀行存款其他應交款

首先可以肯定，稅是一定要交的。
一、加班工資并入發放當月的工資薪金計算繳納個人所得稅。
二、年終獎單獨作為一個月的工資薪來進行處理。
計算方法是：
1、首先用費用扣標準2

余款如果收不回來就走管理費用

個稅是由個人承擔，由公司代扣代繳的，　　計提時：　　借：其他應收款　　貸：應交稅費——應交個人所得稅　　繳納時：　　借：應交稅費——應交個人所得稅　　貸：銀

借：應付工資薪酬貸其他應交款—代扣代繳個人所得稅

若果是一般納稅人，按照現行的法規是增值稅視同銷售借記在建工程2406

以前在建工程是非應稅項目，所以你們老師做的是對的，領用商品要視同銷售。現在機器設備等固定資產可以抵稅了，所以不用視同銷售。但是它那個要交銷項稅也是不對的。就直接成本領

答案是正確的。這個地方，不作為銷售處理，而是按成本結轉。只是在計算增值稅時，要按計稅價值（即題目中的市場價值）。可以這樣理解，因為這個商品，并沒有離開企業，只是改變了用途，所以不

全面營改增后，自建不動產的財稅處理發生了很大變化。自產產品用于自建不動產，不需要視同銷售，也不需要計提增值稅銷項稅額。

外購材料用于自建不動產，若不屬于不得抵扣項目，準予

根據現行稅策領用自產商品建造廠房不需要做視同銷售計提增值稅銷項稅額，根據庫存商品成本結轉在建工程。

假如庫存商品成本是80售價100如果用于不動產在建工程：借：在建工程97貸：庫存商品80應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）17（售價*17%）如果用于機器設備等動產的在建工程：借：在建工

銷售不動產按照5%征收率計算應納稅額，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。

一、根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第一條第八款：“2

5月1日營改增后，銷售不動產的稅率是11%。關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。（二）提

不是，這個是兩個部分要分別核算，自建行為按照建筑安裝繳納3%的營業稅，銷售不動產稅率是5%.

一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預

對一個企業來講，所得稅有可能是按月的、也有可能是按季度來算的，這要根據稅務局的安排來進行的。同樣，到了12月份，他原來是按月的呢？還是按季度的呢？原來是怎么樣計提的就還是怎么

計提的時候：借：所得稅貸：應交稅費-所得稅繳納的時候：借：應交稅費-所得稅貸：銀行存款--XX銀行結轉的時候：借：本年利潤貸：所得稅

去年年底計提所得稅計提多了做帳，直接把所得稅轉入利潤分配中處理，因為每個月的未分配利潤都是會變的，也沒有影響到當月的利潤，數額不大沒必要使用以前年度損益調整。　　計提（Ac

首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計算